迪拜，阿拉伯联合酋长国的税收综合指南
迪拜，作为阿拉伯联合酋长国的一部分，以其税收友好的环境而闻名，历史上吸引了来自世界各地的企业、外籍人士和投资者。然而，尽管迪拜不征收个人所得税，个人和企业仍需了解其他形式的税收。以下是关于迪拜税收的详细指南，包括税种、税率、免税、申报程序和地方注意事项。
1. 税收概述
迪拜在阿联酋的联邦税收框架下运作，由联邦税务局（FTA）监管。阿联酋以低税收制度闻名，但近年来引入了一些税种，以多样化政府收入并与全球标准接轨。
主要亮点：
无个人所得税：个人，包括居民和外籍人士，其薪水或个人收入不征税。
公司税：2023年引入，适用于某些企业。
增值税（VAT）：2018年实施，适用于商品和服务。
其他税收：消费税、关税和市政费用。
2. 迪拜的税种
A. 个人所得税
税率：0%（迪拜无个人所得税）。
适用性：居民和外籍人士的薪水、工资和个人收入不征税。
免税：不适用，因为没有个人所得税。
B. 公司税
引入：阿联酋自2023年6月1日起引入公司税。
税率：
税able收入在375,000阿联酋迪拉姆以下的部分税率为0%。
税able收入超过375,000阿联酋迪拉姆的部分税率为9%。
对于符合OECD基础侵蚀和利润转移（BEPS）框架特定标准的大型跨国公司，可能适用不同税率。
适用性：
适用于在阿联酋，包括迪拜运营的企业。
免税包括：
在自由区内的企业（如果符合监管要求且不与大陆开展业务）。
某些自然资源开采活动（受酋长国级税收的限制）。
申报程序：
企业必须在**联邦税务局（FTA）**注册。
公司税申报表需每年提交。
可以通过FTA门户网站在线提交。
C. 增值税（VAT）
引入：阿联酋于2018年1月1日实施增值税。
税率：大多数商品和服务的税率为5%。
适用性：
年营业额超过375,000阿联酋迪拉姆的企业（强制注册）。
年营业额超过187,500阿联酋迪拉姆的企业可以自愿注册。
某些商品和服务为零税率（如出口、国际运输、某些医疗和教育服务）或免税（如住宅物业租赁、本地客运）。
申报程序：
企业必须在FTA注册增值税。
根据企业规模，增值税申报表每季度或每月提交。
通过FTA门户网站在线提交申报表。
D. 消费税
引入：阿联酋于2017年引入消费税，以抑制有害产品的消费。
税率：
碳酸饮料50%。
烟草产品、能量饮料和电子吸烟设备100%。
加糖饮料100%。
适用性：涉及进口、生产或储存消费品的企业必须在FTA注册并提交消费税申报表。
E. 关税
税率：进口商品通常为5%。
免税：
进口到自由区的商品（如果不在大陆销售）。
某些类别，如制造用原材料。
适用性：除非适用免税，否则进口商必须支付关税。
F. 市政费用
住房费：迪拜居民需支付其年度租金价值的5%，此费用会加到月度水电费账单上。
酒店税：酒店住宿需收取“旅游迪拉姆费”，根据酒店等级每晚收费从7阿联酋迪拉姆到20阿联酋迪拉姆不等。
3. 居民、企业和外籍人士的税收
A. 居民
居民无需缴纳个人所得税。
他们可能需为商品和服务支付增值税、特定产品的消费税以及市政费用。
B. 企业
在迪拜运营的企业必须遵守公司税和增值税规定。
自由区企业享有税收豁免，但必须遵守特定条件，例如不得与大陆开展业务。
C. 外籍人士
外籍人士在迪拜获得的收入不征税。
他们需为商品和服务支付增值税、消费税及其他间接税。
4. 申报程序与税务服务
A. 联邦税务局（FTA）
FTA是阿联酋税务管理的主要机构。企业和个人可以通过FTA的在线门户访问税务服务。
网站：www.tax.gov.ae
服务：
税务注册（公司税、增值税、消费税）。
提交和支付税务申报。
访问税务指南和资源。
B. 注册与申报流程
创建账户：在FTA门户网站注册。
提交所需文件：提供营业执照、阿联酋身份证和其他相关文件。
提交申报：登录FTA门户，填写税务申报表并在线提交。
支付税款：可通过门户网站电子支付。
C. 本地税务顾问
对于寻求税务合规支持的企业和个人，迪拜有多家税务咨询公司。这些公司提供增值税注册、公司税规划和申报支持等服务。例子包括：
德勤阿联酋
普华永道中东
KPMG阿联酋
安永（EY）阿联酋
5. 地方注意事项
A. 自由区
迪拜有超过30个自由区，如迪拜多商品中心（DMCC）和杰贝阿里自由区（JAFZA），提供税收优惠：
公司税豁免，适用于符合特定标准的企业。
关税豁免，适用于进出口。
B. 双重税收协议（DTA）
阿联酋与其他国家签署了超过100项双重税收协议，以防止双重征税。这对外籍人士和有国际业务的企业尤其有利。
C. 不合规的处罚
未能遵守税务规定可能会导致处罚，包括：
迟交注册或申报的罚款。
错误税务申报的罚款。
未支付税款的利息。
6. 实用提示
保持更新：阿联酋的税法正在演变。定期查看FTA网站以获取更新信息。
聘请顾问：对于企业来说，聘请税务顾问可以确保合规并优化税务规划。
保持记录：保持准确的财务记录，以简化税务申报并避免罚款。
7. 关键联系
联邦税务局（FTA）：
网站：www.tax.gov.ae
邮箱：[email protected]
电话：+971 4 777 5777
迪拜海关：
网站：www.dubaicustoms.gov.ae
电话：+971 4 417 8888
通过了解迪拜的税收框架，居民、外籍人士和企业可以有效地应对系统，确保遵守当地法规。